Företagare som tar utdelning istället för lön?

Det finns begränsningar för utdelning till 30% skatt. Håller man sig inte till dessa slår Skattemyndigheten till med en gång. 100% säkert. Om det inte rör sig om bagatellsummor eller slarvfel men även då är de petiga.

Egentligen är de ungefär likadana. Se till exempel HomoDeus utränkling ovan i post #77. Om man kör bara maximal lågbeskattad utdelning och ingen lön, istället för lön upp till brytpunkten för statlig skatt, så betalar man ungefär lika mycket i skatt men får ingen/minimal SGI eller PGI, ingen möjlighet för a-kassa eller löneförsäkring, får det mycket svårare att låna och så vidare.

3:12 reglernas förenklingsregel är detta.

2,75 x av basbeloppet går att ta ut till 20% skatt per år. Utöver bolagsskatten såklart.

Därför bör alla starta ett AB, för man vet inte när i tiden man vill starta eget eller börja fakturera sin arbetsgivare. Utdelningsutrymmet ackumuleras nämligen år efter år. Till exempel har jag ett 10 år gammalt bolag med ca 1,5 miljon i utdelningsutrymme som jag kan plocka ut till 20% skatt.

Nackdelen är som många säger att det i princip inte går att leva på utdelningsutrymmet enligt förenklingsregeln om man är nystartad. Inte heller får du några pensionsavsättningar, kan ta några lån, knappt få ett kreditkort osv. 2025 får man ta ut 204 000kr maximalt till 20% skatt. Det som är oerhört viktigt är att själv göra pensionsavsättningar om man är egenföretagare.

Men någon som har ett 10 år gammalt bolag som låtit utdelningsutrymmet växa sig större år efter år har det rätt gött. Den kan t.ex plocka ut 350tkr/år och sakta jobba ner utdelningsutrymmet (som också ju fylls på år efter år). För en sådan person tar det många år innan man är nere på 0 i utdelningsutrymme.

Bolagsskatten?

Ett bra inlägg, utöver detta skall man ta med bolagsskatten i beräkningen, tänk på att lönekostnader är avdragsgilla kostnader för aktiebolaget.
Innan utdelning skall aktiebolaget betala bolagsskatt, det vill säga utdelning är inte så lågbeskattat som det kan verka.

I år tar jagr ut 7.2mkr enligt 3:12 och betalar 20% skatt på detta 1.46 mkr. Jag har sparat många år för att komma upp i detta belopp, men dags att realisera eftersom reglerna ändras nästa år.

För de som anar orättvisa och skattefusk i tråden vill jag påminna om att företagaren redan betalat 21% skatt på beloppet, i mitt fall nästan 2mkr, sedan som sagt 1.46mkr till. Då får jag ut 5.9mkr rent i handen och staten tog 3.5mkr av mitt hårda arbete. Det ger en månadslön till ganska många bidragsmänniskor eller betalar många lärare i skolan.

En frisör har extremt låga inkomster så 3:12:reglerna är som gjorda för honom yp 15000 kr per månad, men även han får betala 21% + 20% skatt dvs rätt mycket även på sitt lilla uttag.

Det är skillnad på skatta som företagare, man har olika avdrag, som jobbskatteavdraget, motsvarar ca en månadslön 37000kr skattefritt, men just för det är ett avdrag minskar även inkomsten på pappret, man ser att en enskildföretagare har ex 340000:- i årsinkomst, men just för alla avdrag, avskrivningar osv kan man lika gärna ha 340000kr/år i handen efter skatt, det ger en skillnad på verklig inkomst o inkomsten på pappret.

Har man tillräckligt med omsättning och väljer att behålla verksamheten i Sverige så finns det många olika optimeringsvarianter för att få ut mesta möjliga från omsättningen (i form av inkomst, pension, tid och försäkringar).

Här är ett till exempel för enmans-AB i fallande ordning:
-ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt
-ta ut max lågbeskattad aktieutdelning
-periodisera max möjligt, kvitta sen mot investeringar eller betald flerårig ledighet
-om möjligt, betala ut ännu mer i lön och sätt in i IPS, för att senare göra avdrag på det i privat deklaration (resulterar i privat pensionssparande + högre tak för lågbeskattad aktieutdelning + högre inkomstgrund för inkomstförsäkringen/a-kassan/privata lån)

20% skatt på utdelning är väl på redan skattade pengar, skattad vinst efter bolagsskatt på 20,6%. Så det är väl först när man slår i taket på statlig inkomstskatt som utdelning blir förmånligt.

Tror inte det är värt det jobbet. Jag känner inte till de historiska reglerna för utdelningsutrymmet men det rör sig inte om några stora belopp för utdelning. En person som har ett bolag under lång tid har det nog bra men det ska vägas mot hur lång tid som gått där man inte tagit någon utdelning alls. Inte värt det. Det rör sig inte om många tusenlappar i så fall. Jag orkar inte gå hur långt tillbaka som helst och gräva i svensk utdelningsbeskattning men det ska mycket till för att det ska löna sig. Det är verkligen inga stora belopp vi snackar om.

Bolagsskatten? Det är klart att man skattar och att lönekostnader är avdragsgilla.

Tack för bra inlägg, vet du hur det fungerar för bolag som saknar lönekostnader (men har en upparbetad vinst) vad gäller avsättning till pension? Går det att göra förmånligt utan att ta utdelning först och sedan pensionsspara privat?

Är inte det mest anmärkningsvärda att vederbörande redovisar någon inkomst överhuvudtaget?

Om du även lägger till grundavdrag och jobbskatteavdrag så blir ju inkomstskatten ännu lägre. Är årsinkomsten bara 76092 så blir inkomstskatten 5914 kr (tog Uppsala som kommun).

Sen ska man inte glömma att man får en SGI om man tar lön. Blir frisören sjuk och lever på utdelningar så blir det ingen sjukpenning och utdelningen sjunker också om det är frisörverksamheten som finansierar utdelningen.
Likaså väldigt låg föräldrapenning och ingen VAB-peng.
En sjuk frisör kan ju inte heller klippa svart.