Kan avdrag leda till skattereduktion?

Jag har hört att avdrag kan leda till skattereduktion. Kan någon utveckla detta och förklara. Är det alltid så att ett avdrag lett fram till en skattereduktion, när det är frågan om en reduktion. Jag trodde att begreppen "avdrag" och "skattereduktion" var två skilda begrepp, men det kanske är så att de alltid hänger samman på något vis.

Avdragen minskar beskattningsbar inkomst. Vilket leder till skattereduktion. Eller?!

Ett avdrag dras av från inkomsten och en skattereduktion reducerar skatten.


Men! En del av det som vardagligt kallas för avdrag, främst jobbskatteavdrag och ränteavdrag, är egentligen skattereduktioner.

För att göra det hela ännu mer komplicerat så kan ett ränteavdrag både vara ett avdrag och leda till en skattereduktion. Om du har kapitalinkomster så dras räntan i första hand av från dessa som ett avdrag i inkomstslaget kapital men om du slutar med ett underskott i inkomstslaget kapital så får du en skattereduktion för underskott i kapital med 30% underskottet som reducerar din övriga skatt. Skattereduktioner dras dock bara av ifrån kommunal och statlig inkomstskatt, fastighetsskatt och fastighetsavgift men inte ifrån till exempel allmän pensionsavgift, kyrkoavgift, begravningsavgift eller egenavgifter. Så ja, det är lite komplicerat.

Om du i något av inkomstslagen tjänst, näring eller kapital har större avdrag än inkomster så blir resultatet ett underskott. När det gäller inkomstslagen tjänst och näring kan det finnas möjlighet att dra av underskottet mot inkomster följande år. I inkomstslaget kapital kan underskott inte "rullas vidare" men i stället medges skattereduktion för underskott av kapital. Låt oss säga att du har utgifter på 50 000 kr per år men inga kapitalinkomster. I så fall innebär skattereduktionen att 15 000 kr (30 procent av underskottet) får kvittas mot kommunal inkomstskatt m.m.

Man kan också få skattereduktioner som inte har något samband med något avdrag. Exempel på sådana är ROT-avdrag och jobbskatteavdrag som är rena skattereduktioner med (tekniskt sett) missvisande benämningar. Se vidare 67 kap. inkomstskattelagen (1999:1229).

Stort tack alla för jättebra svar!