Försöker skatteverket att lura mig? alt misstag?

God kväll,

Jag skulle verkligen uppskatta om någon kunnig kunde ta sig tiden och läsa igenom detta, det är fullt möjligt att det är en jätte enkel lösning för den som är insatt.

Jag har under många år bedrivit olika sorters verksamheter och aldrig haft problem med redovisning, skatteverk eller ekonomi i allmänhet utan det är något som jag ändå tagit på stort allvar och försökt förhållit mig till oavsett min syn på saken.

Jag har sedan 2014 bedrivit verksamhet vid sidan om i form av enskild näringsidkare eller vad det kallas idag och allt har rullat på tills nu. Jag har även skött all form av administration och redovisning på egen hand och om det är till någon relevans är detta det första året som verksamheten bedrivs på "allvar" och omsätter ordentliga summor i jämförelse emot tidigare.

Nu för ett tag sedan fick jag beslut om att SKV beslutat att se över företagets fullständiga bokföring då de ej sträcker sig 5 år tillbaka i tiden. Anledningen till denna revision är för mig okänd men jag fick svaret att det skulle röra sig om en "Slumpmässig" kontroll...

Ett par dagar senare befann jag mig nere på skatteverkets kontor med uppgifterna och pärmarna som dem har begärt in och revisorerna började granska redovisningen. Dem tycks verka nöjda över min redovisning i det stora hela men dem anser att jag har kategoriserat vissa verifikationer helt fel, exempelvis småsaker inom förbrukningsinventarier som skulle varit kontorsmaterial och vice versa...

Det som en av revisorerna hänger upp sig på är hur jag valt att bokföra inbetalningar till firmans bankgiro.

Jag vill till att börja med beskriva hur jag valt efter mina kunskaper och erfarenheter att bokföra exempelvis en inbetalning: I detta exempel är den utbetalda summan 17,118,82 kr Dock med förbetald provision till mina säljare och det är där vi inte riktigt kommer överens.

1930 Företagskonto - Debet: 21.074,00 l Kredit: 0,0
1790 Förbetalda kostnader - Debet: 0,0 l Kredit: 3.163.63
2641 Debiterad ing moms - Debet: 0,0 l Kredit: 791,55
3051 Fsg varor 25% - Debet: 0,0 l Kredit: 13.695,57
2611 moms utg - Debet: 0,0 l Kredit: 3.423,25

Kostnaden på 1790 är alltså försäljnings provision som dragits innan min firma blivit utbetald och efterföljande debiterad moms på denna provision.

En av revisionens huvudpersoner anser att detta är fel med anledningen att man skall som revisor kunna följa inbetalningar på bankgiro efter summan som faktiskt har inkommit på kontot, och jag köper det delvis. Medan efter ett par minuters diskussioner frågar jag hur hen anser att detta skulle bokförts korrekt?

Och beskrivningen och exempel som jag fick av revisorn ser ut som följande:

korrekt avräknad faktura exempel:

På BG inkommer 80,000:-

1930: Debet 80.000 l Kredit 0,0
3051 Försäljning: Debet 0,0 l Kredit 80.000
2611 Moms utg: Debet 0,0 l kredit 20.000
Provisionskonto Debet: 16.000 l kredit: 0
Moms ingående Debet: 4000 l kredit: 0

Och visst, detta exempel ser tillsynes ut att gå ihop? Men om vi tar exempelvis samma summa som jag visat er hur jag anser att det skall redovisas korrekt så ser det ut såhär:

På bankgirot inkommer 17,118,82:-

1930: Debet 17,118,82 l Kredit 0,0
3051: Debet 0,0 l Kredit: 17,118,82
2611: Debet 0,0 l Kredit 3,423,76
Provisionskonto: Debet: 3,163,63 l Kredit: 0
Moms ingående: Debet: 791,55 l Kredit: 0

Observera att detta är ett verkligt exempel på en aktuell faktura som vi diskuterade, efter min uträkning på revisorns vis så diffar verifikationen 531,42 :-
Och har en debet på 21.074,00 respektive kredit på: 20.542,58.

Jag får verkligen inte ihop detta och börjar fundera på om dem driver med mig. Stor eloge till den hjälte som lyckas hjälpa mig med detta! Hoppas ni alla har en fortsatt trevlig kväll & natt och tack för att ni läste detta.

För det första kan du nog lugnt utgå ifrån att revisorerna på Skatteverket inte luras. Handläggare på Skatteverket är okända för att helt sakna humor.

För det andra, är den beskrivning lite otydlig på vad som händer med den "förutbetalda provisionen" till säljaren. I din beskrivning hamnar provisionen och momsen på provisionen i kredit. Dessa borde stå i debet. Hur "nollställer" du konto 1790? Hur betalar du säljarprovisionen i bokföringen?

För det tredje, felet (diffen) du får när du försöker bokföra på "Skatteverkets" sätt beror på att du bokför fel moms. Det är den felaktiga momsen som har fått Skatteverket att vakna, och som kommer att kosta dig ett skattetillägg, förutom att du blir skyldig att betala in den felande momsen. Din intäkt inklusive moms är 21 074kr. Momsen är 4 214,80, så "rätt" bokning skulle vara:

1930: Debet 17,118,82 l Kredit 0,0
3051: Debet 0,0 l Kredit: 16,859,20
2611: Debet 0,0 l Kredit 4,214,80
Provisionskonto: Debet: 3,163,63 l Kredit: 0
Moms ingående: Debet: 791,55 l Kredit: 0

Ditt misstag/fel är att behandlat försäljningen och provisionen som en transaktion när det är två affärshändelser. Det kan göras på en verifikation, men du måste behandla intäkten för sig, eftersom du räknat moms på inkomsten EFTER provision har det blivit för "låg" moms vilket farbror staten inte gillar.

Beroende på vad som hänt med den krediterade ingående momsen i din ursprungsbokföring kan det finnas förmildrande omständigheter som kan vara gynnsamma när skattetillägget ska bestämmas, men det kan jag inte bedöma utifrån given information.

Mitt råd är samma som jag ger alla i liknande situationer. Anlita en expert! Ta hjälp av en redovisningskonsult och framför allt ta hjälp när du ska svara på Skatteverkets frågor.

Nej jag vet om att dem kan vara lite luriga tyvärr.. Gällande den förbetalda provisionen så dras den innan utbetalning det vill säga att de pengarna som går till provision aldrig kommer till mina konton. Om det var det du menade?

Tusen tack för ditt svar i varje fall, det klarnade en hel del. Guld värt!

En annan mindre synpunkt kan vara att du använt konto 1790 på helt fel sätt mot vad som är tänkt.
Det används normalt vid bokslut och används för att periodisera kostnader som hamnat på fel sida om ett bokslut. Förbetalda kostnader avser då exempelvis något du betalat i december, men förbrukat i januari (nästa bokslutsperiod), som en lokalhyra.

Du bör använda ett kostnadskonto exempelvis 6050 Försäljningsprovisioner, eller annat lämpligt kostnadskonto.