Citat:
Ursprungligen postat av
ChiLLon
För företagare, speciellt om man har ett enmansföretag eller litet bolag, finns det en populär kombination av tjänstepension och privat sparande som kallas direktpension.
Det är i grunden en företagsägd kapitalförsäkring som du med några dokument pantsätter och utfäster till en specifik individ. På så sätt kan pengarna inte utmätas om bolaget går under men beroende på hur du formulerar utfästelsen kan du i princip ta ut kapitalet när som helst men också välja hur kapitalet skall tas ut, alltså inte låst till 55 årsdagen. Skall det återföras till bolaget för att sedan utbetalas som utdelning, aktier, lön osv. eller som pension? Vad är skattemässigt mest lönsamt är frågan. Du kan ju då också välja att inte utbetala till dig utan ge tillbaka kapitalet till bolaget för något nytt projekt eller liknande.
Många fristående förmedlare har möjlighet att tumma på sin egen provision från försäkringsbolaget för att få ned eller rent av nolla försäkringsavgiften för en kapitalförsäkring. Jag har till exempel startat väldigt många helt avgiftsfria kapitalförsäkringar i Danica (Danske Bank) men då såklart inte fått någon provision heller. Då blir den mer lik en ISK som såklart inte heller har en försäkringsavgift.
Vad är det som gör att du föredrar denna typ av pension före en vanlig individuell tjänstepension?
Den enda fördelen jag kan se, är att den kan överstiga beloppsgränsen(Dvs den kräver inget löneuttag) som finns för en vanlig tjänstepension?
En avsättning för direktpension är ju aldrig skattemässigt avdragsgill för företaget under tiden för avsättningen, den blir ju först avdragsgill vid utbetalning av direktpensionen. Vilket då brukar vara när företagaren inte längre har några intäkter att "matcha" mot de avdragsgilla kostnaderna.
Det är åtminstone min erfarenhet. Att företagaren inte kunnat nyttja de skattemässiga underskotten som då uppstår.
Bokföringstekniskt kan det även bli lite problematiskt rörande delen för särskild löneskatt. Beroende på hur avtalet mellan personen och företaget ser ut.