Frågor / Bokföringsfrågor kring ombildande från enskild firma till AB

Hej,

Jag har tidigare drivit mitt företag som enskild firma och ska nu ombilda till AB (med 3 ägare)

Jag har lite olika frågor kring ombildandet till AB:et (mest bokföringstekniska frågor tror jag)

1) AB:et är redan skapat och har nu 50 000 kr i aktiekapital som jag tog från företagskontot, hur bokför jag det? Är det en kostnad? Eget uttag? Varför?

2) Det finns efter dessa 50 000 kr fortfarande en del pengar på kontot för min enskilda firma, dessa vill jag ju få över till vårt nya AB, hur gör/bokför jag det? Har förstått det som att AB:et "köper" mina pengar och jag personligen (dvs inte min enskilda firma) får en fodran på AB:et så jag kan få ut de pengarna sen?

3) Hur hanterar jag skatten på vinsten för 2016? Jag vet ju vad mitt resultat blev för 2016 men inte exakta skatten än då skatteverket inte öppnat för deklaration?

4) Hur hanterar jag den vinst som blivit hittills 2017 för min enskilda firma? Jag vill ju inte "ge" över mina pengar till AB:et och sen behöva betala skatt på vinsten för mina redan skattade personliga pengar. Eller blir det ingen vinst för min enskilda firma för år 2017 när AB:et tar över allt?

5) Samma fråga som för vinsten men för momsen, har ju betalt moms för 2016 redan, men för 2017 blir det ju lite moms fram tills nu, hur gör jag med den?



Har försökt läsa lite på nätet och vet inte om jag missförstått, men om vi säger att jag i min enskilda firma endast har pengar i kassan och inget annat (inga lager, skulder, kundfodringar etc)

Säg 40 000 kr (och detta är då vinst, skatt som ska betalas för 2016, skatt som ska betalas för 2017, moms för 2017, dvs hela enskilda firmans pengar)

Då "köper" mitt AB dessa pengarna (och allt annat enskilda firman har t.ex hemsida etc) och jag personligen får en fodran på dessa 40 000 kr som jag alltså kan ta ut skattefritt från mitt AB

Sen gör jag ett sista bokslut för min enskilda firma och blir då skyldig att betala in skatt för 2017 och moms för 2017 (och skatt för 2016 om det inte betalats in innan enskilda firman blev nedlagd) och här kan jag då ta ut de 40 000 kr för att betala dessa skulder?

Hoppas ni kan hjälpa mig!

Ombildning från EF till AB är egentligen en procedur där EF upphör och AB startar. I vissa fall kan obeskattad vinst flyttas från EF till AB, men det kräver "samma ägande" d v s att det är du som har både EF och AB. Som du beskriver det är ni 3 delägare i aktiebolaget, alltså inte samma ägande. Du måste därmed avsluta EF.

1) eget uttag, givetvis. Att sätta in pengar som aktiekapital är aldrig en kostnad, utan en investering. Och ett EF kan aldrig äga aktier, det går du som privatperson. Varför har du betalat hela aktiekapitalet när ni är 3 delägare?

2) ja ,enkelt kan man säga att AB köper pengarna. Bokförs som eget uttag i EF och som skuld aktieägare i AB.

3) du betalar skatten privat. Om du inte har pengar kvar till den, får AB betala tillbaka David det som överförts i punkt 2.

4) EF skattar som vanligt för vinsten 2017. Hade du ägt AB ensamt hade man under vissa förutsättningar kunnat flytta resultatet.

5) momsen betalar du som vanligt när det är dags för det, beror på vilken redovisningsperiod du har.

Tack! Anledningen att det är "jag" som betalar är att vi varit alla tre från början men bara kört det via min enskilda firma, dvs det är inte egentligen jag som betalar.

Jag hade alltså behövt vara ensam ägare till AB:et för att kunna slippa skatten för räkneskapsåret 2017? Det finns alltså inga skattetekniska fördelar med att låta AB:et ta över de pengarna jag har i den enskilda firman (mer än att AB:et får mer pengar att röra sig med)

Vart hittar du att det hade blivit skattefritt om jag ensamt ägt AB:et?
Läser kring "Underprisöverlåtelse" men det handlar om jag förstår det rätt att marknadsvärdet på min enskilda firma med säg 40 000 i kapital inte är 40 000 kr (som AB:et skulle köpa den för, utan egentligen mer, och att det är det man annars hade behövt skatta på)

Inte skattefritt, ABet hade fått betala skatt på vinsten, istället för EF, vilket kan göra att det blir "billigare" skattemässigt om man inte vill ha pengarna i den egna plånboken.

Det vanliga vid övergång från EF till AB är att båda får existera parallellt ett tag. Det nya bolaget (AB) köper allt inkråm i det gamla, verksamheten flyttas över till nya bolaget liksom allehanda avtal.
De medel som sedan kvarstår i det gamla bolaget överförs till ägaren (observera att köpeskilling avseende inkråm skall ingå här) denne är sedan som vanligt skattskyldig för vinsten i sin EF.

Tack!

Nu blev det mycket tydligare.

Så säg att min enskilda firma har 20 000 kr + en hemsida + en tekniskt tjänst jag har byggt
(Eller om det blir enklare säg bara 20 000 kr)

Så för AB:et sida blir det då:

Debet 20 000 kr i kassan och Kredit 20 000kr i skuld till mig som privatperson

(Nu äger AB:et allt som fanns i den enskilda firman)

Och i den enskilda firman så blir det

Kredit 20 000 kr i kassa kontot och Debet 20 000 kr i eget uttag

(Nu är min enskilda firma helt tom)

Sen gör jag en sista deklaration för den enskilda firman för det brutna räkenskapsåret 2017 och nästa år i min personliga deklaration betalar jag skatt för min enskilda firma för sista gången

De pengarna som firman har i skuld till mig kan jag också närsomhelst betala ut (t.ex för att täcka upp den sista skatten för min enskilda firma när jag behöver betala den 2018)

Har jag förstått rätt?

Nej.

Om det skulle på ditt AB bli 20000 på 1910 innebär det ju att medel tillförts bolaget, detta är inte fallet, du köper inkråmet i din EF i ett svep, den typen av förvärv är dessutom inte momspliktig.
Köpeskillingen skall då stå på debet på ett tillgångskonto i din EF, omvänt i ditt AB.

Jo, han tillför pengar till AB genom att göra ett eget uttag ur EF som blir ett lån från ägare i AB. Det lånet kan återbetalas så länge AB kan betala övriga skulder.
Jag skulle aldrig inkråmsförsälja immateriella tillgångar till eget AB då risken att priset skulle ifrågasättas och ett eventuellt överpris betraktas som nettolön.

Hehe, men då har jag förstått rätt iaf
(Hur skulle du göra det här?)

Det beror på hur EFs balansräkning ser ut och vad AB har för behov. Jag skulle i möjligaste mån låta EF dö ut. Fordringar kommer in, skulder betalas och de pengar som är kvar flyttas till AB enligt ovan tills dess att skatt ska betalas.